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(1)隨著內(nèi)部審計質(zhì)量工作體系或?qū)徲嬍謨缘慕ⅲ瑑?nèi)部審計工作越來越受到重視，對審計工作質(zhì)量提出了更高的要求，提倡優(yōu)化完善審計項目質(zhì)量控制措施。
(2)根據(jù)精益六西格瑪流程，并根據(jù)定義、測量、分析、改進和控制五個階段的要求，梳理審計項目的工作流程。
1.定義階段
首先定義需求，尋找浪費或變異，以所有審核員為需求分析主體進行需求分析；
二是分析組織戰(zhàn)略和資源，結(jié)合內(nèi)部審計相關(guān)制度和行業(yè)相關(guān)制度，找出差距和問題；
第三，通過以上分析，確定審計項目的關(guān)鍵質(zhì)量特征。
2.測量階段
首先，定義過程特征。此優(yōu)化僅針對一般和公共審計項目的流程優(yōu)化。
二是衡量流程現(xiàn)狀，通過現(xiàn)有流程圖分析現(xiàn)有數(shù)據(jù)和流程，找出潛在問題，如流程冗余或不足、無審核完成時限、無分工等。
三是對測量結(jié)果進行分析和評價。根據(jù)關(guān)鍵質(zhì)量特征的界定階段，通過集體討論，確定關(guān)鍵指標，采用審計質(zhì)量較好的單位作為改進的基準指標法。
3.分析階段
首先，分析流程，找出浪費或變化的來源。
二是確定流程和關(guān)鍵輸入因素。針對發(fā)現(xiàn)的問題，制定了具體的項目審核階段、流程、詳細流程、控制措施、標準和工具。
4.改進階段
首先，提出優(yōu)化方案；
二是制定改進計劃。
準備審計工作流程指南。包括審核項目過程、控制標準、控制措施和工具指導(dǎo)。經(jīng)過多次論證，征求了各審計單位的可行性分析意見，并進行了試運行。根據(jù)測試結(jié)果進行反饋和改進。
5.控制階段
第一，建立操作規(guī)則，實施過程控制，對上述過程形成的數(shù)據(jù)進行實施和推廣；
二是驗證實施結(jié)果；
三是總結(jié)落實結(jié)果，逐級細化指標，在日常工作考核中全面落實，確保審計工作的效率和效果，并根據(jù)結(jié)果不斷優(yōu)化改進操作過程中的問題。
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